Чтобы внести ясность рассмотрим понятие денежных инструментов, так как в нем и находится на мой взгляд одна из самых больших проблем на данный момент таможенных органов таможенного союза. Не правильное определение и не знание что же такое «денежные инструменты» мешают высоко «классифицированным» сотрудникам просекать такого вида контрабанду. И так понятие «деньги» в представление не нуждаются, а вот что такое «денежные инструменты» и каких видов она бывает рассмотрим по подробнее. "наличные денежные средства" - денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах - членах таможенного союза или иностранных государствах (группе иностранных государств), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки; "денежные инструменты" - дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата. 1 Денежный инструмент - это хоть какой контракт, в итоге которого сразу появляются денежный актив у одной компании и финансовое о б я з а т е л ь с т в о 1  Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 N 51 "О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза"
Денежные инструменты могут быть как общепризнанными, так и не общепризнанными в балансе. Денежные активы - это активы, такие как: • Деньги; • Договорное право требования денег либо другого денежного актива от другой компании; • Договорное право на обмен денежных инструментов с другой компанией; • Долевой инструмент другой компании. Физические активы не являются финансовыми активами, потому что они не являются правом получать деньги либо другие денежные активы. На перечисленных денежных рынках обращаются, кроме российских и зарубежных валютных символов, последующие главные денежные инструменты:
Акция
– эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее обладателя на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на роль в управлении обществом и на часть имущества, остающуюся после его ликвидации. Акции бывают 2-ух типов – обыденные и привилегированные. Отличие вторых в том, что по ним устанавливается фиксированный размер дивидендов, но при всем этом ими нельзя голосовать.
Облигация
– эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее обладателя на получение от эмитента облигации в предусмотренный ею срок номинальной цены облигации и процента от нее, или другого имущественного эквивалента. Бывают 3-х типов – корпоративные, муниципальные и личные. Облигации могут выпускаться без обеспечения.
Депозитные

и

сберегательные

сертификаты
– свидетельства о валютном вкладе в банк. Ими можно свободно вести торговлю, а выпуск сертификатов на предъявителя на теоретическом уровне позволяет использовать их в качестве расчетного и платежного средств, другими
словами заменителя средств. Эмитентом может быть только банк, срок воззвания и номинал сертификатов зависят в главном от критерия вклада. От статуса вкладчика зависит вид сертификата: депозитные – только для юридических лиц , сберегательные – для физических
Вексель
–обычное, ничем не обусловленное о бя з ат е л ь с т во векселедателя выплатить обозначенному лицу определенную сумму средств в определенный срок. В векселе указывается сколько, кому, когда и где следует п л ат и т ь . Б ы в а ю т 2 - у х т и п о в – ко р п о р ат и в н ы е и л и ч н ы е .
Производные ценные бумаги
– документы, заключающие внутри себя имущественные права на внедрение денежных активов. Главные виды: фьючерсы (обязательство приобрести либо реализовать), опционы (право приобрести либо реализовать), свопы (право на обмен активами). Популярностью на фондовом рынке обладает так именуемый "Денежный инжиринг" – конструирование новых денежных активов из уже имеющихся обычных.
Заменители ценных бумаг
– обязательства, эмитированные с нарушением действующего законодательства.
Остальные
–чеки, коносаменты, складские свидетельства – нерыночные ценные бумаги, так как, обычно, не покупаются и не продаются. Они обслуживают расчеты за продукты либо расчеты за их хранение и передвижение. Так как валютные знаки – это практически документ, подтверждающий право обладателя на выбор и присвоение эквивалентного количества продуктов, а ценная бумага – это также документ, но подтверждающий права обладателя уже на определенную сумму средств, то ценная бумага практически является правом на право. И так перейдем все же к самой проблемы Исходя из данного понятия, представление о наличных денежных средствах является очевидным и не вызывает каких-либо вопросов. С
денежными инструментами как предметом преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, все в точности наоборот. В настоящее время, в период глобализации экономики, достаточно распространены международные расчеты документами, эквивалентными наличным денежным средствам. В качестве таких эквивалентов могут выступать денежные инструменты, к которым в соответствии с указанным Договором относятся дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а так- же ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по вы- плате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата. Данное понятие продублировано в п. 5 примечания к ст. 2001 УК РФ. М.Н. Урда пишет, что законодатель, формулируя понятие денежных инструментов, «…исходил из необходимости определения неких производных по отношению к наличным деньгам оборотных инструментов, которые при необходимости могут быть обналичены после пересечения таможенной границы» [2. С. 79]. Таким образом, в понятии денежных инструментов перечислены определенные виды оборотных инструментов: дорожный чек, вексель, чек (банковский чек), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата. Примечательно, что первые три оборотных инструмента – дорожный чек, вексель, чек (банковский чек) – указаны в качестве определенного вида и для уяснения их сущности достаточно обратиться к законодательству, регламентирующему их обращение. В то же время оборотные инструменты, определенные в понятии денежных инструментов как ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата, сформулированы в отличие от дорожных чеков, векселей, чеков (банковских чеков) не как их конкретный вид, а как совокупность признаков, в
соответствии с которыми они могут быть признаны денежными инструментами. Таким образом, чтобы установить, какие оборотные инструменты могут удовлетворять данным признакам, необходимо тщательное изучение норм гражданского законодательства. В связи с изложенным в правоприменительной деятельности могут возникнуть определенные сложности, связанные с толкованием и идентификацией денежных инструментов как предмета преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ. Аналогичной точки зрения придерживается и М.Н. Урда, которая среди прочего указывает, что несмотря на множество научных публикаций, посвященных рассмотрению проблемных вопросов контрабанды различных предметов, существенные исследования контрабанды ценных бумаг отсутствуют, также как отсутствует и судебная практика по такому роду правонарушений [3. C. 140]. Действительно, на основании ответа Федеральной таможенной службы России №1814/145674 от 14.11.2014 г. на наше обращение от 31.10.2014 г. «О предоставлении информации о выявленных таможенными органами в 2013 и 2014 годах фактах незаконного перемещения наличных денежных средств и денежных инструментов в крупном размере через таможенную границу Таможенного союза» и показателей правоохранительной деятельности таможенных органов РФ за 2013 и 2014 гг. [4] установлено, что все выявленные деяния, предусмотренные рассматриваемой нормой, связаны с контрабандой именно наличных денежных средств. Очевидно, что по сравнению с наличными денежными средствами оборот денежных 159 инструментов менее распространен, однако данный факт вряд ли указывает на то, что последние вовсе не перемещаются через таможенную границу. П р о в е д е н н ы й э кс п е р т н ы й о п р о с с о т р уд н и ко в о р г а н о в Дальневосточного таможенного управления показал отсутствие у
сотрудников таможни профессиональных знаний о денежных инструментах и об их внешних признаках, что вероятнее всего является причиной отсутствия выявленных фактов контрабанды денежных инструментов, ведь невозможно обнаружить то, что даже не представляешь, как выглядит. Для уяснения сущности понятия «денежные инструменты» необходимо разобрать все его разновидности. В РФ правовая природа дорожных чеков не установлена, соответственно ни в одном законодательном акте нет их определения. Это не удивительно, так как в РФ данный вид платежного документа никогда не выпускался и не получил массового распространения. По результатам опроса сайта nashaplaneta, проведенном в 2014 г., дорожными чеками пользовались лишь 6,8% посетителей данного сайта, 66% никогда ими не пользовались, а 27,2% и вовсе не знали, что это такое [5]. Кроме того, вышеуказанный факт подтверждается и тем, что с 1 августа 2015 г. продажа дорожных чеков в РФ прекращена в связи с низким спросом. Обмен дорожных чеков на наличные денежные средства может быть осуществлен только в уполномоченных банках. Если, допустим, в США дорожным чеком можно расплачиваться за товары и услуги, то на территории РФ в соответствии со ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ такие валютные операции запрещены. Как указывалось, выше, дорожные чеки в валюте РФ не выпускаются и номинированы в иностранной валюте, а в соответствии с ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в качестве законного платежного средства на территории РФ могут выступать только банкноты (банковские билеты) и монета Банка России. Таким образом, в настоящее время, как представляется, контроль за трансграничным перемещением такого вида денежных инструментов осуществляется при их ввозе в РФ либо вывозе из РФ в случае, если последние были приобретены до приостановления их продажи либо ранее ввезены в РФ.
Понятие «дорожный чек» заимствовано из английского «traveler's check». В соответствии с п. «i» параграфа 3-104 ч. 1 ст. 3 Торгового кодекса США, под дорожным чеком понимается оборотный инструмент, который имеет в своем наименовании фразу «дорожный чек» или другой аналогичный термин, который подлежит оплате банком или другим кредитором по требованию лица, образец подписи которого указан в данном документе, и требующий в качестве условия оплаты его удостоверяющую подпись [6]. На территории РФ в связи с отсутствием с п е ц и а л ь н о го законодательства о дорожных чеках на них распро ст раняет ся законодательство о чековом обращении [7]. В соответствии со ст. 877 Гражданского кодекса РФ под чеком понимается ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются гражданским законодательством, а также другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами [8, 9]. На основании ст. 815 ГК РФ вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. Обращение векселей регулируется о переводном и простом векселе. На основании данного закона в связи с участием Российской Федерации в Конвенции от 7 июня 1930 г., устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях, на территории Российской Федерации применяется Постановление Центрального исполнительного комитета и Совета народных комиссаров СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г. № 104/1341 [11].
Ценные бумаги в документарной форме, удо стоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата, как предмет преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, и разновидность денежных инструментов, являются наиболее сложным моментом для уяснения. Сразу возникает вопрос, какие конкретно ценные бумаги могут подпадать под эти признаки. Для того чтобы ценные бумаги могли быть рассмотрены в качестве данного вида денежных инструментов и, соответственно, в качестве предмета преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, последние должны выполнять три условия: 1. Быть документарной ценной бумагой (иметь документарную форму), т.е. являться документом, соответствующим установленным законом требованиям и удостоверяющим обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов (ч. 1 ст. 142 ГК РФ). 2. Удостоверять обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств либо, если рассматривать данный признак со стороны владельца, такой ценной бумаги удостоверять право ее держателя на получение от эмитента (должника) денежных средств. 3. В них не должно быть указано лицо, уполномоченное требовать по ним исполнения. В соответствии со ст. 142 ГК РФ ценными бумагами признаются акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек, сберегательная книжка на предъявителя, сберегательный (депозитный) сертификат, простое складское свидетельство, двойное складское свидетельство и обе его части – складское свидетельство и залоговое свидетельство (варрант), опцион эмитента, ипотечный сертификат участия, российская депозитарная расписка. 160 Ценные бумаги, кроме документарных, могут быть также и бездокументарными, соответственно акция, опцион эмитента, российская
депозитарная расписка, именная облигация, которые в соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» могут существовать только в бездокументарной форме и, соответственно, согласно п. 5 примечания к ст. 200.1 УК РФ, не являются денежными инструментами и не могут рассматриваться в качестве предмета контрабанды наличных денежных средств и / или денежных инструментов. Ценная бумага в документарной форме, в которой не указано лицо, уполномоченное требовать по ней исполнения, является предъявительской (ценной бумагой на предъявителя). Также ценные бумаги в документарной форме могут быть ордерными и именными. Таким образом, среди всех ценных бумаг, указанных выше, следует выделить облигацию на предъявителя, сберегательные книжки на предъявителя и сберегательный (депозитный) сертификат на предъявите- ля, так как последние, исходя из своей природы, по- мимо дорожного чека, векселя и чека (банковского чека) могут являться предметом преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ. Остальные ценные бумаги не могут быть в к л юч е н ы в д а н н ы й п е р еч е н ь , т а к ка к м о г у т б ы т ь т о л ь ко бездокументарными, именными (закладная, инвестиционный пай, ипотечный сертификат участия) либо не связаны с выплатой денежных средств эмитентом (должником) и представляют собой товарораспорядительные документы (коносамент, простое и двойное складское свидетельство). В данном контексте С.В. Янкевич считает, что под формулировкой «ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата» стороны Договора о перемещении наличных денежных средств понимают облигацию [12]. Представляется, что автор при толковании вышеуказанного понятия необоснованно ограничивает его лишь облигацией. Как было указано ранее, признакам данного вида денежных инструментов могут соответствовать
также сберегательные книжки на предъявителя и сберегательные (депозитные) сертификаты на предъявителя. Для уяснения сущности и соответствия признакам ценной бумаги в документарной форме, удостоверяющей обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которой не указано лицо, которому осуществляется такая выплата, а также установления того, могут ли являться предметами контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов перечисленные выше ценные бумаги, необходимо их детальное рассмотрение.